按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，應稅所得率為10%，季报计举

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享 ！2月份銷售收入為2萬元 ，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分下同)，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，

某小規模納稅人是税人工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举3月份銷售收入為1萬元 ，退税分錄如下：

借  ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 企業所得稅實行核定征收 
，老会例分